DOCUMENTACION API COMERCIAL

Guías para facturar desde tu sistema o aplicación
  1. Inicio
  2. Documentación
  3. Guías Fiscales para API
  4. Esquema de Cancelación del SAT

ESQUEMA DE CANCELACION DEL SAT

El emisor de un Comprobante Fiscal Digital (CFDI) puede solicitar la cancelación del mismo cuando la operación no se concretó o cuando debe corregir errores en los datos del CFDI. Para evitar la cancelación unilateral y sin justificación de un CFDI, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) estableció un esquema de cancelación que entró en vigor el 1 de Noviembre de 2018 y que fue actualizado el 6 de Diciembre del 2021. En él, se consideran 4 motivos válidos de cancelación y 3 escenarios principales.

En esta sección describimos los siguientes elementos del esquema de cancelación del SAT:

El receptor de un CFDI no puede solicitar la cancelación del mismo. Solo el emisor del CFDI puede solicitar su cancelación.

Motivos de cancelación

A partir del 1 de Enero del 2022, el emisor de un CFDI debe justificar el motivo de la cancelación para que el SAT tome en cuenta la solicitud de cancelación. El catálogo del SAT indica 4 posibles motivos:

  • Clave "01": Comprobante emitido con errores con relación: Cuando se cancela un CFDI para corregir errores y se lo sustituye por un nuevo CFDI. En este caso, el emisor debe seguir el siguiente proceso:
    1. Emitir un nuevo CFDI con los datos correctos que sustituye al CFDI con errores. Se deben registrar los siguientes elementos en el nuevo CFDI:
      • El folio fiscal del CFDI con errores que se sustituye
      • La clave "04" de Sustitución de los CFDI previos
    2. Solicitar la cancelación del CFDI con errores. El folio fiscal del CFDI que sustituye al CFDI cancelado debe ser indicado en la solicitud de cancelación.

  • Clave "02": Comprobante emitido con errores sin relación: Cuando se cancela un CFDI para corregir errores pero no se emite un nuevo CFDI para sustituirlo. Si posterior a la cancelación el emisor quiere emitir un nuevo CFDI con los datos correctos, deberá seguir el siguiente proceso:
    1. Solicitar la cancelación del CFDI con errores.
    2. Emitir un nuevo CFDI con los datos correctos. Se deben incluir los siguientes elementos en la generación del nuevo CFDI:
      • El folio fiscal del CFDI con errores que se sustituye
      • La clave "04" de Sustitución de los CFDI previos

  • Clave "03": No se llevó a cabo la operación: Cuando se cancela un CFDI porque la operación no se concretó.

  • Clave "04": Operación nominativa relacionada con una factura global. Cuando se incluye una operación en un CFDI global al público en general y luego el cliente solicita el CFDI nominativo de la operación. En este caso, el emisor debe seguir el siguiente proceso:
    1. Cancelar el CFDI global al público en general.
    2. Emitir un nuevo CFDI global al público en general sin considerar la operación nominativa.
    3. Emitir un CFDI para la operación nominativa para el cliente con su nombre y RFC.

Escenarios de cancelación

El esquema de cancelación del SAT en vigor distingue 3 escenarios:

Cuando un CFDI es cancelable, el emisor del CFDI debe solicitar la aceptación de la solicitud de cancelación por parte del receptor salvo en el caso de los CFDI cancelables sin aceptación. El siguiente diagrama representa el esquema de cancelación de CFDI en vigencia a partir del 2022. Para obtener más información sobre los cambios con respecto al esquema anterior de cancelación del SAT, consulta la guía sobre cambios en facturación electrónica a partir del 2022.

Diagrama del Esquema de Cancelación del SAT


A continuación describimos las características y procesos de cancelación de los 3 escenarios del esquema del SAT.

CFDI cancelable sin aceptación

Un CFDI cancelable sin aceptación no requiere la aprobación del receptor para ser cancelado. La cancelación se realiza de manera inmediata ante el SAT. Los casos en los que se puede cancelar un CFDI sin aceptación del receptor son los siguientes:

  • CFDI expedidos el mismo día hábil o el día hábil anterior a la solicitud de cancelación
  • CFDI de Ingreso de hasta $1,000 MXN
  • CFDI de Nómina
  • CFDI de Egreso
  • CFDI de Traslado
  • CFDI de Retenciones e información de pagos
  • CFDI de Ingreso emitidos a contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
  • CFDI emitidos al público en general o residentes en el extranjero
  • CFDI emitidos desde la herramienta electrónica del SAT “Mis cuentas”
  • CFDI emitidos por integrantes del sistema financiero
  • CFDI de Ingreso para operaciones realizadas a través del adquiriente de los bienes o el sector primario

CFDI cancelable con aceptación

Cuando el CFDI no cumple con los requisitos para una cancelación directa sin aceptación, se requiere la aprobación del receptor del CFDI para cancelarlo. El proceso de cancelación de un CFDI cancelable con aprobación puede tardar hasta 3 días hábiles. A continuación describimos los pasos del proceso de cancelación para un CFDI cancelable con aceptación:

  1. El emisor del CFDI envía la solicitud de cancelación al SAT.
  2. El SAT informa al receptor de la solicitud de cancelación a través de su buzón tributario.
  3. El receptor del CFDI recibe la solicitud de cancelación. Se presentan entonces 3 opciones:
    • CFDI cancelado con aceptación: Cuando el receptor acepta la solicitud de cancelación dentro de los 3 días hábiles a partir de la recepción de la solicitud.
    • CFDI cancelado por plazo vencido: Cuando el receptor no responde dentro de los 3 días hábiles a partir de la recepción de la solicitud. El SAT considera que el receptor acepta la solicitud de manera implícita.
    • CFDI vigente por solicitud rechazada: Cuando el receptor rechaza la solicitud de cancelación dentro de los 3 días hábiles a partir de la recepción de la solicitud.
      El emisor puede volver a solicitar la cancelación del mismo CFDI. Si la solicitud de cancelación de un CFDI con aprobación ha sido rechazada al menos una vez, el CFDI no podrá ser cancelado por plazo vencido. Para cancelarlo es necesario que el receptor autorice expresamente la cancelación.
Aunque no hayan transcurrido 3 días hábiles desde la solicitud de cancelación y la cancelación aún esté en proceso, la solicitud de cancelación de un CFDI es irreversible. Si el emisor ya no quiere cancelar el CFDI que está en proceso de cancelación, el emisor debe pedir al receptor que rechace la solicitud de cancelación o emitir un nuevo CFDI sustituyendo el CFDI cancelado previamente.

CFDI no cancelable

No todos los CFDI pueden ser cancelados. No se puede cancelar:

  • Un CFDI que tenga al menos un documento o CFDI relacionado vigente. Para poder cancelar este CFDI, es necesario primero cancelar los CFDI relacionados empezando por el más reciente. Cuando ya no tiene documentos relacionados, el CFDI pasa a ser cancelable sin aceptación o con aceptación y a seguir el esquema de cancelación de acuerdo al caso.
  • Un CFDI emitido en un ejercicio fiscal diferente al ejercicio fiscal de la solicitud de cancelación.

Estados de cancelación

Un CFDI puede tener dos estados ante el SAT: "Vigente" o "Cancelado". Dentro de cada uno de esos dos estados del CFDI, el esquema del SAT determina varios estados de cancelación que dependen de los siguientes elementos:

  • El escenario de cancelación
  • El momento del proceso de cancelación

El estado del CFDI ("Vigente" o "Cancelado") es distinto al estado de cancelación del CFDI.

Por ejemplo, si el emisor solicitó la cancelación de un CFDI cancelable con aceptación (escenario) y el receptor aún no ha contestado a la solicitud (momento del proceso), el CFDI tiene las siguientes características:

  • Estado del CFDI: Vigente
  • Estado de cancelación: En proceso

A continuación listamos los estados de cancelación según si un CFDI es vigente o si es cancelado.

Estado del CFDI Estado de Cancelación del CFDI Descripción
Vigente Cancelable sin aceptación Escenario: CFDI cancelable que no requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El emisor no ha solicitado la cancelación.
Cancelable con aceptación Escenario: CFDI cancelable que requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El emisor no ha solicitado la cancelación.
En proceso Escenario: CFDI cancelable que requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El emisor ha solicitado la cancelación hace menos de 3 días hábiles. El receptor aún no ha dado una respuesta.
Solicitud rechazada Escenario: CFDI cancelable que requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El emisor ha solicitado la cancelación. El receptor ha rechazado la solicitud.
No cancelable Escenario: CFDI que no se puede cancelar.
Momento del proceso de cancelación: No se puede iniciar ningún proceso de cancelación.
Cancelado Cancelado sin aceptación Escenario: CFDI cancelable que no requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El CFDI ha sido cancelado de manera inmediata por el SAT.
Cancelado con aceptación Escenario: CFDI cancelable que requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El receptor ha aceptado la solicitud de cancelación. El CFDI ha sido cancelado.
Plazo vencido Escenario: CFDI cancelable que requiere la aceptación del receptor.
Momento del proceso de cancelación: El emisor ha solicitado la cancelación hace más de 3 días hábiles. El receptor no ha dado respuesta. El CFDI ha sido cancelado.